某企业老总，从公司拿了几百万，认为公司是自己开的，公司的钱=自己的钱，所以拿个几百万也不过是是左口袋的钱进右口袋的钱，当然不用缴税。

但是事实是这样吗？公司的钱老板可以随意支取吗？怎么转都不用交税吗？这种问题在小微企业层出不穷，但在财务人员这边该如何平账还真是一个棘手的问题，毕竟不是小数额，搞不好就要出大事。小快今天就带大家分析一下到底怎么处理类似的情况。
01错误案例：老板和公司“借”350万，会计入账错误导致罚款70万！深圳市地税局第五稽查局在对某公司的税务稽查中发现，在2009年的该公司“其他应收款”科目明细账显示，某个人股东于2009年向公司借款350余万元用于购买房产，款项一直没有归还。究其原因，老板A这些年创业白手起家开了公司，生意红火，不断进钱。随着创业成功，生活条件当然也要改善！于是就从公司“借”走了350万买房子…
公司会计本着做账要做平的原则，做了如下分录：
【借：其他应收款-老板借款 350万元】
【贷：银行存款 350万元】
或者
【借：银行存款 350万元】
【贷：股本—老板入股 350万元】
以上两种做法都是：“借”走的钱作为股东借款挂在“其他应收款”账下长期不归还。
所以税局在税务稽查中，在公司的“其他应收款”下发现了这笔老板转走多年都没有归还的350万元“借款”，税局一翻凭证，一看这个分录，二话不说，两字：补税！
最后对老板这笔借走的350万依照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税70万元，并贴心的计算了滞纳金和罚款，一共35万呢！一共105万就这么没有了，你是老板，你心疼不？你是财务，你害怕不？

有些会计可能会说，这有什么问题？我也是这样做账的啊！
这些处理看似没有什么问题，但在去年税务稽查大力开展的的大环境下，这么做是致命的！
02为什么这借走的 350 万元，会被认定为“利息、股息、红利所得”呢？在 2003 年时国家税务总局就曾下发了一个文件（财税【2003】158 号），其中在该文的第二条中规定 " 纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照 " 利息、股息、红利所得 " 项目计征个人所得税 "。
03重点关注！老板从公司“拿钱”怎么办？一般来说，这是不合法的，除非是属于暂时性借款、分配利润等特殊情况。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条规定：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
看了上述这些，可能有财务人员想：“那我就直接按分红处理，交个税吧，这样最安全最稳妥！一定没问题！”
什么！你要这么处理？这样确实最合规，但估计你老板不能同意。一般来讲，能随意在公司拿钱走的老板大多是小微企业的唯一股东，并且个人独资。（如果公司还有其他股东，这就不叫拿钱了，这是非法职务侵占）对这种情况的公司，老板一定会想，“公司的钱就是我的钱，但是我拿走自己的钱还要交税？不不不，那我是万万不会高兴的。这点事都做不好，要你干什么？你被炒了！”

别担心，小快来帮你！
首先，你要了解将公司基本户的钱转到老板私人账户上的原因是什么？
如果是属于向公司借款：
借：其他应收款 - 老板名
贷：银行存款
以后拿到发票，证明其用途，可以是采购物资或者其他允许列支的费用，可冲抵其他应收款。
借：管理费用 / 营业费用 / 固定资产 / 原材料等
贷：其他应收款
或者老板还款：
借：银行存款 / 现金
但如果借款时间超过一年，按税法规定会认为是对老板个人的利润分配，需要就该款项缴纳个人所税。
由此可见，公司虽然是老板的，但是却不是老板的小金库，老板从公司帐上直接拿走资金，想长期不还去干别的那是万万不行的。
看到这里，你是不是也感到一阵凉风，快看看自家的账本，是不是也存在这样的税务风险！财务之路，且行且珍惜啊！
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